おはようございます。CFP（1級ファイナンシャル・プランニング技能士）のワイワイこと岩井です。
2024年も残り1か月となりました。この時期は大掃除や年末行事などで大忙しですが、個人投資家の皆さんが忘れてはならないのが「2024年の損益」です。
確定申告のことを考えて取引していますか？
個人所得税は、1月1日から12月31日の間に発生した所得に基づいて計算されます。ここで重要なのは、課税対象となるのは「確定した損益」であり、未決済のポジションや含み益（損）は対象外という点です。
例えば、利益が出ているポジションを決済し、損失が出ているポジションを保有したまま年を越すと、利益にのみ課税されてしまいます。以下のケースで詳しく見てみましょう。
＜ケース1：利益だけ確定させた場合＞
2024年に100万円の利益を確定し、2025年に100万円の損失を確定させた場合
・課税対象：2024年の100万円の利益
・仮に税率20％であれば20万円の所得税を納める必要があり、保有資産は20万円減少します。
＜ケース2：利益と損失を同じ年に確定させた場合＞
2024年に100万円の利益と100万円の損失を確定させた場合
課税対象：実現損益はプラスマイナス0円
・納税額：0円
・資産価値に変化はありません。
＜ケース3：損失だけ確定させ、翌年の利益を確定させた場合＞
2024年に100万円の損失を確定し、2025年に100万円の利益を確定させた場合
・損失の繰越控除を適用すれば、2025年の利益を損失と相殺できるため、納税義務はありません。
・ただし、2024年に損失を申告しない場合、2025年の利益に対して課税されます。
ポイント：年内に確認しておくべきこと
・年末時点での含み損や含み益の状況を再確認しましょう。含み損がある場合、損失確定を検討することで税負担を軽減できる可能性があります。また、繰越控除を活用するためには損失を申告する必要がありますので、忘れずに手続きを行いましょう。
投資のパフォーマンスが向上しても、納税計画が不十分だと資産を減らす原因となります。今年の取引状況をしっかりと振り返り、適切な対応を心がけてください。
このコメントは編集者の個人的な見解であり、内容を保証するものではありません。また、売買を推奨するものでもありません。ご了承ください。
